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    2017年4月會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試卷真題

    卷面總分：100分     試卷年份：2017    是否有答案：有    作答時(shí)間： 150分鐘   

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    試題序號(hào)

    會(huì)計(jì)良位責(zé)任制 ，

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    某公司是一家國(guó)企，設(shè)有財(cái)會(huì)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算；設(shè)有采購部，負(fù)責(zé)公司的原材料采購和供應(yīng)；此外，公司還設(shè)有其他職能部門稔分公司。某年上級(jí)主管部門對(duì)該企業(yè)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：(1)公司財(cái)會(huì)部經(jīng)理由總經(jīng)理的親屬擔(dān)任，會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，財(cái)會(huì)部經(jīng)理的妻子擔(dān)任出納并兼辦行政部門日常購買與報(bào)銷等手續(xù)。支票等票據(jù)由會(huì)計(jì)保管，支取款項(xiàng)的印章都由總經(jīng)理親自保管。(2)公司規(guī)定材料采購申請(qǐng)由采購部經(jīng)理審批，由采購員實(shí)施，各項(xiàng)費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理簽字都可報(bào)銷。(3)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立，同時(shí)，考慮到銷售郝門比較熟悉客戶情況，為便于銷售部門進(jìn)行業(yè)務(wù)談判，確定授權(quán)銷售部門兼任信用管理機(jī)構(gòu)。對(duì)大額銷售業(yè)務(wù)，銷售部門可自主定價(jià)、簽署銷售合同。(4)為了提高分公司的積極性，公司總經(jīng)理決定授予分公司自主決定是否對(duì)外提供擔(dān)保和是否對(duì)外投資的權(quán)力。要求：請(qǐng)分析此案例，從會(huì)計(jì)控制角度指出其中存在的問題。

    某單位一位年近50歲的出納員癡迷于彩票，總想著能通過彩票中大獎(jiǎng)一日暴富，然而他正因雋狂賭彩票而耗盡了個(gè)人錢財(cái)，于是舞始對(duì)公款打起了主意。不久，他在單位里接到了一張一家客戶送來的5萬元空自抬頭支票。拿到這一張空自抬頭支票以后，他沒有填上本單位抬頭并交本單位背書辦理入賬手續(xù)，而是瞞著單位私自將此支票交由自己朋友的一家私人企業(yè)，經(jīng)背書后套取了現(xiàn)金，用于自己購買彩票。他這一行為并沒有被單位及時(shí)發(fā)現(xiàn)，在嘗到“甜頭’’之后，他重復(fù)用相同的手法，在將近一年的時(shí)閱里，不斷通過朋友、同事、親戚“幫忙”，將支票套成現(xiàn)金購買彩票，前后共套現(xiàn)公款90萬元。最后在年末客戶和本單位核對(duì)銷售付款情況時(shí)，才發(fā)現(xiàn)了這些閥題，但為時(shí)已晚，所挪用款項(xiàng)已無法追回。該出納員最終因“挪用公款罪”受到了法律的追究。要求：請(qǐng)從會(huì)計(jì)控制制度角度指出該案倒公司的出納工作中存在的問題，并指出收取支票單位在會(huì)計(jì)控制制度方面如何設(shè)計(jì)以防止類似問題發(fā)生。

    名詞解釋會(huì)計(jì)制度

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